"Últimamente no hemos tenido mucho «consenso» político en Estados Unidos. Pero hoy tenemos una especie de consenso sobre nuestro sistema fiscal. Casi todo el mundo considera que la forma en que nos gravamos es, en el mejor de los casos, claramente subóptima.
¿Cómo cambiarlo? ¿Por dónde empezar? ¿A quién perjudica realmente nuestro actual sistema fiscal? Nuestro «consenso» fiscal sobre cuestiones fundamentales como éstas se rompe de inmediato.
Tomemos, por ejemplo, la cuestión de quién está realmente perjudicado por nuestras normas fiscales actuales. Nuestra derecha política contemporánea ve a los ricos de Estados Unidos como las mayores víctimas de nuestro sistema fiscal. Como declaró recientemente un analista conservador, el 1% más rico de Estados Unidos «contribuye más de lo que le corresponde».
La mayoría de nuestros ricos, con algunas nobles excepciones, comparten esta perspectiva. De hecho, observa el director general de la consultora Henley & Partners, Juerg Steffen, el descontento de nuestros ricos con el sistema fiscal estadounidense -y su incertidumbre sobre el futuro del sistema- ha generado «un aumento sin precedentes de estadounidenses acaudalados que buscan opciones alternativas de residencia y ciudadanía».
Los progresistas estadounidenses, por el contrario, ven en nuestro actual sistema fiscal una operación que esencialmente privilegia a los ya privilegiados.
Estados Unidos, explica un análisis de Americans for Tax Reform de los nuevos datos de la Oficina Presupuestaria del Congreso, se asienta ahora sobre su «distribución más asimétrica de la renta» desde que los estadísticos del gobierno empezaron a hacer un seguimiento de esa distribución. La mayor parte de este aumento de la desigualdad, señala la ATF, refleja «la bonanza de las ganancias de capital» que nuestros hogares con mayores ingresos han disfrutado durante mucho tiempo.
Nuestro código tributario grava actualmente esta bonanza de las plusvalías -los beneficios que obtienen los ricos cuando venden sus acciones, bonos y otros activos financieros apreciados- a un tipo mucho más bajo que el impuesto más elevado que grava las rentas salariales.
Pero el trato preferente que reciben las plusvalías, subrayan los analistas progresistas, es aún más profundo. Las ganancias inesperadas de capital que registran nuestros más ricos no sólo se enfrentan a tipos impositivos convenientemente bajos. Estas ganancias inesperadas no suelen estar sujetas a ningún impuesto.
¿Cómo lo consiguen? Chuck Marr y Samantha Jacoby, del Center on Budget and Policy Priorities, nos explican la magia en un resumen que publicaron a principios de este mes. Los más ricos entre nosotros, detallan, no venden sus activos apreciados. Piden prestado contra ellos.
Este endeudamiento permite a los ricos mantener su lujoso estilo de vida y evitar tener que pagar los modestos impuestos que tendrían que pagar si vendieran sus activos, cuyo valor se ha disparado. Sus activos, mientras tanto, siguen aumentando de valor, y ese aumento suele superar con creces cualquier coste que el endeudamiento con cargo a esos activos haya podido generar.
¿Qué ocurre cuando estos ricos pasan al más allá? Sus plusvalías no tributan. La magia particular aquí se conoce como «base incrementada». Los herederos de la riqueza que nuestros queridos ricos dejan atrás no pagan impuestos sobre los miles de millones en plusvalías latentes que sus ricos benefactores habían acumulado a lo largo de los años. La razón: Nuestro código fiscal valora los activos heredados a su valor justo de mercado en el momento de la herencia. Cualquier plusvalía sobre el coste original de los activos simplemente desaparece a efectos fiscales.
¡Qué magia!
Esta bolsa de trucos fiscales no funciona en absoluto con el único activo que se revaloriza: la vivienda. Todos los años pagamos impuestos sobre la propiedad de las viviendas que poseemos. Si el valor de nuestras casas aumenta, pagamos más impuestos. Y si vendemos nuestras casas, pagamos impuestos sobre cualquier ganancia que obtengamos.
Los privilegios de los que disfrutan nuestros más ricos a la hora de pagar impuestos se extienden perfectamente a las generosas compensaciones anuales que se embolsan nuestros principales ejecutivos corporativos. Según acaba de informar el Instituto de Política Económica, el año pasado los directores generales de las grandes empresas percibieron 22,1 millones de dólares, 290 veces más que los trabajadores estadounidenses normales.
Más de las tres cuartas partes de esta retribución de los presidentes se pagó en acciones, ya sea en forma de opciones para comprar acciones en el futuro a un precio inferior al del mercado o en forma de adjudicación de acciones gratuitas tras un periodo de «consolidación». Tanto las opciones como las adjudicaciones de acciones adquiridas están repletas de ingeniosas soluciones fiscales que pueden hacer que los altos ejecutivos paguen impuestos sobre su exuberante retribución a tipos impositivos más bajos que sus trabajadores.
¿La buena noticia en medio de toda esta evasión fiscal de los más ricos? En 2025, tenemos una oportunidad real de eliminar la magia favorable a los ricos de nuestro actual código fiscal federal.
¿Por qué 2025 es tan especial? A finales de año, la mayoría de los regalos fiscales a los ricos que Donald Trump promulgó en 2017 expirarán. Esa realidad hará que los legisladores favorables a los ricos entren en el próximo año absolutamente desesperados por renovar esas dádivas antes de que se produzca esa expiración.
Si Donald Trump gana las elecciones este noviembre y llega de nuevo al poder con mayorías en el Congreso dispuestas a seguir su ejemplo, nuestros más ricos obtendrán esa renovación. En 2026, calcula el Institute on Taxation and Economic Policy, esa renovación ahorraría a nuestro 1 por ciento más rico -contribuyentes con ingresos superiores a 914.900 dólares- 46 veces más que a los contribuyentes medios que ganan entre 55.100 y 94.100 dólares.
Por otra parte, si las elecciones de noviembre arrojan un resultado diferente, los grupos de presión de nuestros ricos podrían enfrentarse a derrotas legislativas como las que no han sufrido los ricos de Estados Unidos desde que Franklin Roosevelt ocupó la Casa Blanca, pero sólo si los que buscamos un país más igualitario nos ponemos las pilas y nos organizamos para crear un código tributario que mime a la mayoría, no a los pocos más ricos.
La recién anunciada coalición Fair Share America pretende liderar ese esfuerzo organizativo, al que ya se han adherido unas 300 organizaciones estatales y nacionales. Estos grupos van desde los principales centros de investigación y el mayor sindicato de Estados Unidos, la Asociación Nacional de Educación, hasta grupos de defensa de la justicia fiscal en estados que van desde Nueva Jersey y Pensilvania hasta Michigan y Montana.
Para enero, Fair Share America aspira a contar con al menos mil organizaciones.
La activista que dirigirá Fair Share America, Kristen Crowell, cuenta con un alentador historial de éxitos organizativos. En 2022, dirigió el esfuerzo popular de Massachusetts que consiguió un impuesto adicional del 4% sobre los ingresos imponibles superiores a un millón de dólares. Ese recargo, aquí en 2024, ya ha generado más de mil millones de dólares en nuevos ingresos para la educación pública y el transporte.
¡Que empiece la batalla!"
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